Постоянная парламентская комиссии по финансово-кредитным и бюджетным вопросам обсудила текущее заключение Аудиторской палаты “О методологии основанных на рисках комплексных налоговых проверок КГД и применении стандартов определения степени риска”.

Представляя заключение член Аудиторской палаты Давид Чибухчян отметил, что был изучен процесс и результат проведения комплексных проверок по вышеуказанной методологии за 2018-2019 гг. На основании полученных результатов Палата пришла к выводу, что разработанные КГД основанные на рисках списки налогоплательщиков в основном служат поставленной цели. Комитету за отчетный период удалось довольно эффективно управлять рисками и по возможности выявлять нарушителей.

Согласно данным аудита, по программе 2017-2018 гг было проведено 522 бюджетных проверок, в результате которых обнаружено порядка 13 млрд драм, из коих 63% (более 8.2 млрд драм) - результат проверки всего в 4-х компаниях. В рамках программы на 2018-2019 гг проведено 285 проверок, выявлено 1,7 млрд драм, из коих 67% (более 1,1 млрд драм) выявлено в результате проверок всего двух компаний. Программой 2017-2018 гг в 80% случаев проверки проводились в компаниях высокого уровня риска, 83% выявленной суммы пришлось на долю именно этих компаний. Программой 2018-2019 гг в компаниях высокого уровня рисков проверки проводились в 74% случаях, однако на долю этих компаний пришлось 42% выявленной суммы.

Обратная ситуация наблюдалась в случае с компаниями с низким уровнем риска. Так, если программой 2017-2018 гг проверки были проведены в 25 подобных компаниях, а выявленная сумма составляла более 226,0 млн драм, то программой 2018-2019 гг было проведено всего 16 проверок, однако выявленная сумма была почти в 4 раза больше – более 870,3 млн драм.

Были случаи, когда проведенные проверки не выявляли никаких нарушений. В случае программы на 2017-2018 гг не выявлено нарушений в 16% случаев, а в 2018-2019 гг – 49,1% или 140 компаниях, из коих 97 – компании высокого уровня риска.

Говоря о причинах снижения показателей объемов выявленных финансовых средств и увеличения числа проверок с нулевым результатом, Чибухчян отметил, что в январе 2018 года всем хозсубъектам была дана возможность уточнения налоговых обязательств до проверок. Результатом этих процессов стало увеличение налоговых обязательств у некоторых компаний, которым была предоставлена возможность выполнения этих обязательств до проверки и без применения штрафных санкций. “Иными словами нулевые показатели вовсе не предполагают неправильной оценки риска”, - заявил он.

Депутаты остались недовольны избранными Аудиторской палатой механизмами оценки эффективности комплексных проверок КГД. В частности, они отметили, что исследование не учитывало фактора опротестованных хозсубъектами нарушений, не учтен и не оценен уровень ресурсов, которые КГД тратит на проведение подобных проверок.